L'imposta è applicata ai datori di lavoro che forniscono determinati "fringe benefits" ai dipendenti. a fringe benefit è un pagamento fornito per quanto riguarda l'occupazione, ma in una forma diversa di stipendio o salario. Questo significa effettivamente un beneficio è fornito a qualcuno, perché sono un dipendente.

'Dipendente' può anche essere un dipendente ex o futuro; e il beneficio non deve essere ricevuto direttamente dal dipendente (ad esempio le tasse scolastiche pagato da un datore di lavoro per il figlio di un dipendente).